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国家高新技术企业认定
时间:2017-02-07 09:34:34 点击:

什么是高新技术企业认定

    为了建立我国的高新技术产业,促进高新技术企业快速发展,国务院于1991年发布《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》,授权原国家科委组织开展国家高新技术产业开发区内高新技术企业认定工作,并配套制定了财政、税收、金融、贸易等一系列优惠政策。其后,根据形势的需要,1996年将高新技术企业认定范围扩展到国家高新区外。

    后为适应新的形势发展,科技部在总结以往高新技术企业认定管理工作的基础上,同财政部、国家税务总局共同制定了新的《高新技术企业认定管理办法》,并于2008年4月14日正式发布。

    2016年,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持,有力推动大众创业、万众创新,培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军,促进经济升级发展,科技部、财政部、国家税务总局对《高新技术企业认定管理办法》进行了修订完善。

    高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

获得高新技术企业认定的税收政策

    1.高新技术企业可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定,申报享受税收优惠政策。

    2.2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》规定,内外资企业所得税的税率统一为25%,国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

申请高新技术企业的意义

    ①自认定年度开始执行所得税率15%(认定前25%),研发费用按50%加计扣除,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

    ②取得国家高新技术企业证书后,可享受相应认定补贴:光明新区30万元、龙华新区20万元、福田区15万元、大鹏新区10万元、宝安区10万元、罗湖区10万元、龙岗区10万元、南山区5万元。

    ③人才安居购房补贴:高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的深圳高层次人才申请购房补贴(补贴标准以申请当年通知为准)。

    ⑤享受更多政策优惠:国家在很多优惠政策上向高新企业倾斜,可以为企业今后申报政府其它科技项目提供有力的证明资质。

    ⑤企业上市:创业板、新三板上市的必备条件。

    ⑥用地方面:优先获得办公及工业用地,很多地方政府还可免费用地。

    ⑦政府采购:高新技术企业产品优先纳入政府采购体系。

    ⑧融资贷款:具有吸引风险投资机构和金融机构的实力,可优先获批各大银行的贷款,从而推动企业快速投入到产业化经营中。

    ⑨政府资金项目申报:部分政府资金奖励项目必须具有高新资质(如科创委技术攻关项目、龙华新区政府项目等)。

申请高新技术企业认定要求

    (一)企业申请认定时须注册成立一年以上。

    (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

    (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

    (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

    (五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

    1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;

    2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

    3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

    其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

    (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

    (七)企业创新能力评价应达到相应要求。

    (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

申请高新技术企业认定需要提交的文件

    1. 《高新技术企业认定申请书》(在线打印并签名、加盖企业公章);

    2. 证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件;

    3. 知识产权相关材料(知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等)、科研项目立项证明(已验收或结题项目需附验收或结题报告)、科技成果转化(总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明)、研究开发组织管理(总体情况与四项指标符合情况的具体说明)等相关材料;

    4. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明,相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料;

    5. 企业职工和科技人员情况说明材料,包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等;

    6. 经具有资质并符合相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度(实际年限不足三年的按实际经营年限)研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;

    7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);

    8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。

申请评分标准

    企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分,满分为100分,综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表:

序号

指   标

分值

1

知识产权

30

2

科技成果转化能力

30

3

研究开发组织管理水平

20

4

企业成长性

20

    1. 知识产权(≤30分)

    由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求,进行定性与定量结合的评价。

序号

知识产权相关评价指标

分值

1

技术的先进程度

≤8

2

对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用

≤8

3

知识产权数量

≤8

4

知识产权获得方式

≤6

5

(作为参考条件,最多加2分)

企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况

≤2

    1)技术的先进程度

      A. 高  (7-8分)     B. 较高(5-6分)

      C. 一般(3-4分)     D. 较低(1-2分)

      E. 无  (0分)

    2)对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用

      A. 强  (7-8分)     B. 较强(5-6分)

      C. 一般(3-4分)     D. 较弱(1-2分)

      E. 无  (0分)

    3)知识产权数量

      A. 1项及以上 (Ⅰ类)(7-8分)

      B. 5项及以上 (Ⅱ类)(5-6分)    

      C. 3~4项    (Ⅱ类)(3-4分)         

      D. 1~2项    (Ⅱ类)(1-2分)

      E. 0项              (0分)

    4)知识产权获得方式

      A. 有自主研发            (1-6分)

      B. 仅有受让、受赠和并购等(1-3分)

    5)企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况(此项为加分项,加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)

      A. 是 (1-2分)

      B. 否 (0分)

    2. 科技成果转化能力(≤30分)

    依照《促进科技成果转化法》,科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动。

    科技成果转化形式包括:自行投资实施转化;向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果;以该科技成果作为合作条件,与他人共同实施转化;以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例;以及其他协商确定的方式。

    由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。

    A. 转化能力强,  ≥5项 (25-30分)

    B. 转化能力较强,≥4项 (19-24分)

    C. 转化能力一般,≥3项 (13-18分)

    D. 转化能力较弱,≥2项 (7-12分)

    E. 转化能力弱,  ≥1项 (1-6分)

    F. 转化能力无,    0项 (0分)

    3. 研究开发组织管理水平(≤20分)

    由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况,结合以下几项评价,进行综合打分。

    1)制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账;(≤6分)

    2)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;(≤6分)

    3)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;(≤4分)

    4)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。(≤4分)

    4. 企业成长性(≤20分)

由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。计算方法如下:

    1)净资产增长率

    净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1

    净资产 = 资产总额 - 负债总额

    资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。

    2)销售收入增长率

    销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1

    企业净资产增长率或销售收入增长率为负的,按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的,按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的,按0分计算。

    以上两个指标分别对照下表评价档次(ABCDEF)得出分值,两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。

成长性得分

指标

赋值

分  数

35%

≥25%

≥15%

≥5%

﹥0

≤0

≤20分

净资产增长率赋值

≤10分

A

9-10分

B

7-8分

C

5-6分

D

3-4分

E

1-2分

F

0分

 

申请高新技术企业纸质材料重点

    1.对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。注:一定要对照《国家重点支持的高新技术领域》,找到与技术和产品完全贴合的细分领域。

2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。注:知识产权情况采用分类评价方式,其中:发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按Ⅱ类评价。为确保取得高分,Ⅰ类知识产权需保持拥有1项以上,Ⅱ类知识产权需保持拥有5项以上。

3.企业申请认定时须注册成立一年以上。注:指企业须注册成立365个日历天数以上。

4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。注:企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员。

5.企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

6.近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

7.科技成果转化的年平均数≥5项,同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。

8.研究开发组织管理水平:(1)制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账;(2)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;(3)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;(4)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。

有效期及费用

国家高新技术企业证书有效期为3年,3年后需重新认定。在认定过程中会产生知识产权费、财务审计费及代理费。

 

16911 10844 19665 16550 266261 854620 624613 943808 530271 452393 206772 153330 113551 459690 132634 844626 330875 914220 655381 899021 304156 556490 707751 353122 697645 161064 788863 279000 916850 961353 972644 704097 726573 504232 222018 203597 156895 254944 160386 902669 213583 562449 178129 704862 380140 944465 472195 556305 266882 480724 363791 715075 244409 185333 378087 962828 951737 394117 266726 124848 665196 799651 617877 236160 316495 173660 201207 900973 658755 550413 974310 428513 938519 955915 721610 652112 950077 424198 707722 352715 177244 504504 215110 524069 391784 710708 487724 292142 761852 531490 228821 770270 535367 646853 654828 167306 325944 910525 877288 214921 409077 535167 864852 223046 875367 110168 738138 183087 874906 416596 629510 261808 955713 296511 506927 102075 237063 612806 264553 628621 390389 144110 419227 302034 857140 723869 102533 342106 958011 791250 850051 280943 330569 989031 529603 535044 256441 848520 706353 769802 669185 950144 379350 629966 730869 702299 214542 568035 676993 840234 174718 926589 854434 806828 825665 124282 970303 166569 266678 587014 117752 478468 172558 577406 503569 856149 692920 809447 557849 108143 192907 778366 106852 412863 541472 171078 189193 691520 496050 911303 586567 477908 550192 726842 803632 391558 767411 959749 914860 947794 272492 915558 568419 523436 776006 864089 202193 542062 529353 660428 903891 229525 121910 445567 461887 393105 412235 896065 815742 845125 754242 854323 951212 508821 565290 713552 121236 140484 932351 979919 779414 928619 581688 972304 244187 889180 526644 754865 139888 858423 332938 974360 415053 397323 500897 641645 650267 371961 394950 529386 161695 437567 162070 966196 356121 707138 396596 843234 696344 959055 517800 377554 170965 300023 893781 905054 147977 543815 435055 312006 334632 280237 600644 342878 264030 394231 802634 749898 321301 339516 679331 170558 487192 837355 124386 513425 968507 890248 717135 766141 435060 562995 732158 111295 262815 168543 495382 569455 753476 704824 456173 136882 811912 893833 160256 410213 720346 633012 186102 405966 895119 191065 613611 273078 967331 144950 996152 748185 108962 337113 301992 564536 520534 374845 741856 855556 155321 927479 607141 936019 978459 897977 162802 782677 288181 240984 667116 412514 803070 694289 368171 181903 496466 992426 209940 578081